嵩明县审计局2023审计报告公告01
嵩明县公安系统2019年至2021年财务收支情况
的审计公告
根据《中华人民共和国审计法》相关规定和中共嵩明县委审计委员会工作安排，我局派出审计小组于2022年7月22日至2022年11月28日对嵩明县公安局（以下简称县公安局）系统2019年1月至2021年12月期间财务收支情况进行了就地审计，并对嵩明县公安局警察协会进行了延伸审计。
一、基本情况
县公安局是嵩明县人民政府主管公共安全的县政府工作部门，正科级，为县级财政的一级预算单位；昆明市嵩明县看守所成立于1950年，系全额拨款行政单位；嵩明县公安局警察协会成立于2007年8月31日，为社团法人，主要服务内容为组织会员开展公安理论研究、学术交流、文体等活动，负责人为原县公安局副局长万友国。
审计结果表明，县公安系统财务收支基本真实、合法，收支核算基本符合相关规定，但本次审计也发现，还存在非税收入未上缴财政、财务管理不规范、基本建设项目管理不规范、违反财经法规、固定资产管理不规范、未建立健全管理制度等问题，需要进一步纠正和完善。
二、审计发现的主要问题
（一）非税收入方面存在的问题
1.收取烟叶罚没变价款12 204 630.39元。
2.收取非法成品油变价款530 496.40元。
3.县公安局扣押车辆残值收入、利息收入、移动基站租金收入等计120 262.82元。
4.摩托车考试费收入76 360.00元。
5.昆明市嵩明县看守所（商品代销）累计经营利润749 409.48元。
（三）财务管理方面存在的问题
1.往来款收入核算不规范，导致决算报表反映不实。
2.财务报表与决算报表同一项目核算金额存在差异。
3.会计科目核算错误。
4.未及时清理往来款。
（四）基本建设项目管理方面存在的问题
1.基本建设项目管理不规范，未及时办理财务决算。
2.在建工程未结转固定资产，导致固定资产账实不符，涉及金额40 789 285.97元。
（五）违反财经法规方面存在的问题
1.县公安局开展工会活动时，通过行政账户列支工会活动费用，涉及金额56 234.40元。
2.未代扣代缴个人所得税。
3.挤占单位资金垫付职工个人所得税，涉及金额921 352.37元。
4.提取大额现金无审批手续，涉及金额2 000 000.00元。
（六）固定资产管理方面存在的问题
1.未定期对固定资产进行清查盘点。
2.资产未入账。
3.已处置资产未进行账务处理，涉及金额370 000.00元。
4.资产条码不匹配、资产型号不匹配。
（七）管理制度方面存在的问题
县公安局在专项资金管理、建设项目管理、实物资产管理、财务内部控制及内部审计监督管理等方面未建立健全管理制度。
（八）单位聘用人员使用方面存在的问题
工资标准未经审核，无发放依据，无相关聘用程序，涉及金额1 631 430.00元。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。针对非税收入方面存在的问题，要求县公安局将非税收入12 931 749.61元上缴县财政，并督促昆明市嵩明县看守所将经营利润749 409.48元上缴县财政，纳入预算管理；针对财务管理方面存在的问题，要求县公安局规范会计核算，据实结算，不得长期挂账，并及时调整相关账务和决算报表，确保决算报表真实、准确，杜绝此类情况再次发生；针对基本建设项目管理方面存在的问题，要求县公安局积极组织相关人员对建设项目进行清理，完善工程进度台账，及时办理竣工决算和移交手续，清理债权债务。凡达到结转固定资产条件的项目，一概结转固定资产，并做好账务处理及登记管理工作，真实、完整反映单位固定资产实有情况；针对违反财经法规方面的问题，要求县公安局调整有关会计账目，限期追回被挤占的财政资金 921 352.37元，履行个人所得税代扣代缴义务，不得扩大范围列支工会活动费，并杜绝此类问题再次发生；针对固定资产管理方面的问题，要求县公安局规范固定资产核算，对未入账的固定资产应尽快对其价值进行估值确认，并根据确认价值对其进行入账核算，定期清查盘点，做到账账、账实相符；针对未建立健全管理制度的问题，县公安局应对内控制度进行全面梳理，建立健全相关制度，并确保相关制度落到实处；针对单位聘用人员使用不合规的问题，县公安局应规范聘用程序，规范临聘工资标准，完善发放依据，与临聘人员签订劳动合同，并与劳务派遣公司签订派遣协议，防范用人风险。
四、审计发现问题的整改情况
针对本次审计发现的问题，县公安局及时制定审计查出问题整改方案，积极推动审计整改工作。根据县公安局目前提供的整改资料，审计发现的主要问题已整改。非税收入13 681 159.09元已上缴财政；挤占单位资金垫付职工个人所得税的问题，已于2022年9月15日发放2021年度目标考核奖时扣回；其它问题正在整改。
