目 录

摘 要

一、 基本情况

（一）项目概况

（二）预算资金下达及使用情况

（三）实施内容

（四）绩效目标设立情况

（五）组织管理情况

二、 绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价等级

（三）绩效评价工作过程

三、 绩效评价结论

（一）绩效评价综合结论

（二）绩效目标实现情况

四、 绩效评价情况分析

（一）决策情况分析

（二）过程情况分析

（三）产出情况分析

（四）效益情况分析

五、 存在的问题及原因分析

（一）项目一标段进展缓慢，影响整体施工进度

（二）项目后期管护有待提高

（三）作物产量和收益不佳

（四）档案资料管理规范性待加强

六、 建议

（一）依据前期准备工作，积极推进项目实施

（二）加强项目后期管护，持续项目跟踪问效

（三）优化产业结构，提高作物产量和收益

（四）提高档案资料管理的规范性

七、 其它需说明的情况

摘 要

一、 基本情况

为贯彻落实《云南省牛栏江保护条例》《昆明市人民政府关于滇池流域农业面源污染防治工作意见（征求意见稿）》、《嵩明县环境保护与生态建设“十三五”规划》《嵩明县水体达标方案》《嵩明县牛栏江水环境综合整治工程初步设计》《嵩明县国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》《牛栏江流域（嵩明段）水环境保护规划》等文件精神，市委、市政府主要领导也多次调研并强调要确实抓好牛栏江水环境保护工作，尽快推进示范工程的建设，以此为抓手积极推进牛栏江水体达标方案的落实，为牛栏江水环境综合整治提速加码，农业农村局申请设立此项目并给予财政资金支持。

根据《昆明市财政局关于下达2020年滇池治理水污染防治项目市级补助资金的通知》（昆财资环〔2020〕25 号）、《昆明市财政局 昆明市农业农村局关于下达2019年第一批滇池牛栏江及阳宗海流域农业农村面源污染防止示范区打造项目市级奖补资金的通知》（昆财农〔2020〕258号）文件要求，嵩明县农业农村局为项目主管单位，嵩明县牛栏江投资有限公司为项目的实施单位。截至2021年12月31日，嵩明县2021年牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子农田面源污染消减示范工程项目下达市级奖补资金18,453,000元，资金到位率100%，使用市级奖补资资金18,453,000元，市级奖补资金使用率为100%。

二、 绩效评价结论

经评价，嵩明县2021年牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子农田面源污染消减示范工程项目绩效评价得分82.47分，评价等级为“良”。评价发现，牛栏江水环境综合治理项目工程进一步改善了牛栏江水质，达到了省、市、县订立的水环境保护规划目标，完成了规划和水体达标方案中相关任务。但也存在项目一标段进展缓慢，影响整体施工进度；前期工作不扎实，后期管护有待提高；项目产出和效果不佳；档案资料管理规范性待有待强等问题。

三、 存在的主要问题及原因

（一）项目一标段进展缓慢，影响整体施工进度

嵩明县2021年牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子片区农田面源污染消减示范工程共包含三个标段，其中第一标段项目工程实际进度与计划进度相比较为缓慢。项目进展缓慢的主要原因包括：一是施工方对项目前期调研深度不够，导致人员未能及时到岗、机械配备不足；二是施工方对项目整体进度掌握不清晰，未提前确定种植树苗的时间，且未事先与供货商沟通，绿化树苗供应不及时；三是施工物资未能及时运输到施工地点，影响整体实施进度。这既有疫情的影响，也有施工方未统筹有序地安排施工物资原因。

（二）项目后期管护有待提高

项目后期管护整体治理粗放，未实现量化和精细化管理。实地调查发现，新建生态集水池、调蓄带附近杂草丛生，牛栏江投资有限公司未安排工作人员进行清理管护，导致生态集水池、调蓄带未能发挥预期功效。牛栏江河道附近居民生活垃圾随地乱丢情况严重，但牛栏江投资有限公司并未制定相关垃圾处理方案，导致牛栏江水污染治理成效不明显，河道污染严重，未达到预期效果。

（三）作物产量和收益不佳

该项目种植的植被除了可产生生态效益外，也能产生一定的经济效益，如种植的茭瓜、慈姑、莲藕、水芋等作物成熟后可变卖产生收入。但因作物种植后相关工作人员未进行精细化管理，病虫草害的发生掌握不清楚，导致作物产量低；待作物成熟后工作人员也未及时收取变卖，导致作物经济效益低下。投入多，收益少，投入收益不对等。

（四）档案资料管理规范性待加强

项目单位未对项目绩效目标和绩效指标进行归档整理，导致该部分资料缺失，未做到资料清晰可查。主要因该项目自2020年开展，项目绩效目标表在2019年年底就进行预算申报，未有相关人员负责统筹管理，导致现在项目相关资料难以查找。项目单位绩效意识薄弱、档案管理工作落实不到位。

四、 建议

（一）依据前期准备工作，积极推进项目实施

建议项目实施单位结合前期调研数据，合理配备人员和机械设备，提前和绿化树木供应商沟通，以免影响施工进度。在项目实施与综合利用方面要强调资源的循环利用和可持续发展，既要保证工程的运行效果，又要对工程设施进行必要的维护和修缮，避免人为破坏，达到工程的预期目标。

（二）加强项目后期管护，持续项目跟踪问效

建议牛栏江投资有限公司配备专业的工作人员对湿地进行管护，清除生态集水池、调蓄带附近杂草，对死亡的树苗及时进行更换栽种；制定垃圾处理方案或者配备垃圾收集车，严禁乱扔垃圾。同时在项目执行的过程中，应采取绩效跟踪、数据核查和实地调研等动态监控方式，及时掌握项目的进展情况，以保证项目绩效目标如期达成，提高受益群众满意度。

（三）优化产业结构，提高作物产量和收益

建议牛栏江投资有限公司因地制宜，选择合适的作物，在适宜播种期及时播种，对种植的经济作物配备专人进行精细化管理，全过程进行监控，对监控情况的分析，制定科学水肥管理方案，强化病虫害防治工作，促进作物产量和质量提升，作物成熟后及时收取变卖，提高项目经济效益和产出效果。

（四）提高档案资料管理的规范性

建议项目单位构建齐全的规范化与科学化的档案资料管理制度，在档案资料的分类归档中，对档案资料进行详细的分类，指定专人负责项目档案管理和归集，对项目政策、资金文件、实施方案、管理制度等要归集保存，项目申报、审核、监管、统计等过程资料清晰可查。

嵩明县2021年牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子农田面源污染消减示范工程项目绩效评价报告

根据《嵩明县人民政府关于印发嵩明县全面推进财政支出预算绩效管理改革实施意见的通知》（嵩政发〔2017〕42号）、《中共嵩明县委 嵩明县人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（嵩发〔2020〕6号）、《嵩明县财政局关于开展2021年度县级部门预算支出绩效自评工作的通知》（嵩财绩〔2022〕15号）和《嵩明县财政局关于开展2021年度财政支出绩效重点评价工作的通知》（嵩财预〔2022〕17号）的要求，云南明博会计师事务所（普通合伙）接受嵩明县财政局的委托，于2022年10月至2022年11月对嵩明县2021年牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子农田面源污染消减示范工程项目开展绩效评价。现将评价情况报告如下：

一、 基本情况

（一）项目概况

为贯彻落实《云南省牛栏江保护条例》《昆明市人民政府关于滇池流域农业面源污染防治工作意见（征求意见稿）》、《嵩明县环境保护与生态建设“十三五”规划》《嵩明县水体达标方案》《嵩明县牛栏江水环境综合整治工程初步设计》《嵩明县国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》《牛栏江流域（嵩明段）水环境保护规划》等文件精神，市委、市政府强调要切实抓好牛栏江水环境保护工作，推进示范工程的建设，为牛栏江水环境综合整治提速加码，改善牛栏江水质，践行省、市、县订立的水环境保护规划目标，完成规划和水体达标方案中相关任务。

（二）预算资金下达及使用情况

1. 预算资金下达情况

2020年共计批复下达奖补资金合计1,845.30万元，其中：根据《昆明市财政局关于下达2020年滇池治理水污染防治项目市级补助资金的通知》（昆财资环〔2020〕25 号）文件要求，下达牛栏江水环境综合整治子项目－四营及干海子片区农业面源污染消减示范工程1,600万元。

根据《嵩明县发展和改革局关于嵩明县牛栏江水环境综合整治工程--四营及干海子片区农田面源污类染治理示范工程项目实施方案》的批复以及《昆明市财政局 昆明市农业农村局关于下达2019年第一批滇池牛栏江及阳宗海流域农业农村面源污染防止示范区打造项目市级奖补资金的通知》（昆财农〔2020〕258号）文件要求，下达牛栏江水环境综合整治子项目－四营及干海子片区农业面源污染消减示范工程245.30万元。

2. 资金到位及使用情况

截止2021年12月31日，嵩明牛栏江投资有限公司共支出金额22,278,795.19元，截止2022年10月31日，嵩明牛栏江投资有限公司共支出金额22,583,291.89元，结转资金8,194,757.30元。具体情况如下表1：

             表1：资金使用明细表             单位：元

（三）实施内容

根据《嵩明县发展和改革局关于嵩明县牛栏江水环境综合整治工程--四营及干海子片区农田面源污类染治理示范工程项目实施方案》的批复，贯彻落实以水资源保护、水域岸线管理保护、水污染防治、水环境治理、水生态修复为主要任务，以保障流域水资源与水生态系统良性循环、保护牛栏江水环境、改善牛栏江水质为目标，统筹协调相关规划，开展牛栏江水环境综合整治子项目－四营及干海子片区农业面源污染消减示范工程项目，项目实施的主要内容包括：针对示范工程项目区的大面积连片农田生产的特点，以小汇水区为控制单元，通过“ 源头→过程→末端”相结合的治理模式，以总量控制为目标，通过不同污染控制技术，有效防控大面积连片农田面源污染，为流域污染负荷削减提供技术支持。

（1）源头控制

农田面源污染的源头主要来自农田灌溉尾水，由于本项目工程示范区内大部分为旱地，且多为大棚蔬菜种植区，化肥、农药施用量较一般农田更多，而目前农民对科学施肥和节水灌溉的认识较为有限，因此农田灌溉尾水中污染物浓度也更多，因此对农田尾水的截流和回用能够大大减少 N、P 等营养物质随灌溉尾水流失进入环境的量。本项目考虑在田间地头建设一定的集水设施，将灌溉尾水进行收集，以方便农户就近取回循环利用，既节约了水资源，又减少了农田污染物的流失，一举两得。

（2）过程削减

农田尾水经集水设施充分循环利用后，难免会有剩余的通过农管沟渠排放，经现场踏勘考察发现，示范区内大量田间沟为原始土沟，但其受水体侵蚀严重，沟渠两岸植被较少，不仅没有起到削减农田 N、P 的效果，反而因水土流失造成了更为严重的污染。因此，有必要对这些原始土沟进行生态化改造，使其能够起到过程削减的作用。

此外，该示范区内有多座水塘，目前主要用于农户储水灌溉，但因植被缺乏，生态性不足，且因长期使用造成淤积严重，本方案考虑因地制宜，将这些水塘进行生态化改造，以起到对农田灌溉尾水中的泥土和大颗粒有机物沉淀去除的作用，并通过生态塘中的水生植物对水体中营养物质进行一定的吸收。

（3）末端强化

由于示范区所有的农灌沟最终均直接排放至牛栏江中，仅依靠源头生态集水池和迁移过程中的生态沟渠、生态塘很难有效去除灌溉尾水中的污染负荷。因此本方案考虑在示范区沿牛栏江岸边一侧，调整一部分土地，构建一条生态调蓄带，在有效削减农田污染负荷的同时，可以起到很好的隔离作用，有效隔绝人、畜等活动对牛栏江水体的污染。这也是农田面源污染控制的末端强化设施，并作为示范区内牛栏江河段的最后一道生态屏障。

项目主要建设的内容为新建生态集水池、生态沟渠、湿地、改造生态植物沉淀塘、修建闸门、拦污栅。主要种植的植被包括：新建生态集水池、生态沟渠、湿地、改造生态植物沉淀塘、修建闸门、拦污栅等。其中，主要种植的植被包括：四营片区：香樟142株，垂柳189株，金叶女贞443丛，睡莲794株，莲藕596株，慈姑7882株，茭瓜5254株，水芋5254株；干海子片区：香樟42株，垂柳56株，金叶女贞132丛，睡莲635株，莲藕476株，慈姑1458株，茭瓜972株，水芋972株等。

（四）绩效目标设立情况

1. 批复的绩效目标和绩效指标情况

嵩明县农业农村局是嵩明县牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子片区农田面源污染消减示范工程项目的主管单位，嵩明牛栏江投资有限公司是项目实施单位，项目申报由嵩明县农业农村局组织编制并填报，但嵩明县农业农村局并未提供年初绩效目标和绩效指标。根据《昆明市财政局 昆明市农业农村局关于下达2019年第一批滇池牛栏江及阳宗海流域农业农村面源污染防止示范区打造项目市级奖补资金的通知》（昆财农〔2020〕258号）、《昆明市财政局关于下达2020年滇池治理水污染防治项目市级补助资金的通知》（昆财资环〔2020〕25 号）要求在下达市级奖补资金时，连同补助资金，一同批复了绩效目标表，批复的绩效目标及指标如下表2：

表2：预算申报绩效目标表

2. 绩效评价调整后的绩效目标和绩效指标情况

根据《昆明市财政局 昆明市农业农村局关于下达2019年第一批滇池牛栏江及阳宗海流域农业农村面源污染防止示范区打造项目市级奖补资金的通知》（昆财农〔2020〕258号），评价组通过对实施内容进行梳理后，设置了绩效评价目标及绩效指标。

（1）调整后的绩效目标

根据《云南省牛栏江保护条例》《昆明市人民政府关于滇池流域农业面源污染防治工作意见（征求意见稿）》《嵩明县环境保护与生态建设“十三五”规划》《嵩明县水体达标方案》《嵩明县牛栏江水环境综合整治工程初步设计》《嵩明县国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》《牛栏江流域（嵩明段）水环境保护规划》等文件规定，新建生态集水池、生态沟渠、生态调蓄带，建设人工湿地、闸门钢制闸板式闸门、拦污栅（竹编格栅，孔径5cm ），完成植被种植。实现“源头控制、过程削减、末端强化处理的全方位阻断、拦截和处置”，从而解决连片农田面源污染负荷的产生及输出问题，提高农业产生的环境友好水平。

（2）调整后的绩效指标

①产出数量指标：新建生态集水池数量、生态沟渠建设工程量完成率、2 个片区的表流湿地工程量完成率、生态调蓄带建设完成率；②产出质量指标：牛栏江水环境综合整治工程子项目验收合格率；③产出成本指标：牛栏江水环境综合整治工程子项目成本控制率；④产出时效指标：牛栏江水环境综合整治工程子项目完工及时率；⑤生态效益指标：牛栏江水质改善情况；⑥社会效益指标：改善群众居住环境、提供当地农民短期就业机会；⑦经济效益指标：优化产业结构；⑧可持续影响指标：长效管理机制健全有效性；⑨满意度指标：社会群众满意度。详见附件2：《绩效评价指标体系及评分表》。

（五）组织管理情况

1. 职责分工

（1）根据《嵩明县发展和改革局关于嵩明县2021年牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子片区农田面源污染消减示范工程项目实施方案》的批复，工程建设接受嵩明县政府统一领导，在项目筹建、建设至建成运行阶段，均建立项目责任制，由昆明市生态环境局嵩明分局组成该项目建设指挥部，并由嵩明牛栏江投资有限公司负责示范工程的筹建。工程建成运行后，由嵩明牛栏江投资有限公司负责工程运行管理。

2. 管理制度

按照《云南省牛栏江保护条例》、《昆明市人民政府关于滇池流域农业面源污染防治工作意见（征求意见稿）》、《嵩明县环境保护与生态建设“十三五”规划》、《嵩明县水体达标方案》《嵩明县牛栏江水环境综合整治工程初步设计》、《嵩明县发展和改革局关于嵩明县2021年牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子片区农田面源污染消减示范工程项目实施方案》、《昆明市财政局 昆明市农业农村局关于下达2019年第一批滇池牛栏江及阳宗海流域农业农村面源污染防止示范区打造项目市级奖补资金的通知》（昆财农〔2020〕258号）《牛栏江流域（嵩明段）水环境保护规划》等文件全面落实嵩明县2021年牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子农田面源污染消减示范工程项目内容，完成目标任务。各实施单位按照本单位财务管理制度对资金进行规范使用。

二、 绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1. 绩效评价目的

通过开展绩效评价，及时了解项目资金的使用及管理情况、项目实施情况、项目实施所产生的效益和效果。总结经验，查找不足，促进项目提质增效，强化项目支出责任，实现优化资源配置。建立科学、规范的财政支出绩效评价管理体系，提高财政资金使用效益，提升政府执行力和公信力。

2. 绩效评价对象和范围

评价对象及范围为嵩明县2021年牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子片区农田面源污染消减示范工程。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价等级

1. 绩效评价原则

本次绩效评价遵循科学公正、统筹兼顾、激励约束、公开透明的基本原则：

（1）科学公正原则。运用科学合理的方法，按照规范的程序，对项目绩效进行客观、公正的反映。

（2）统筹兼顾原则。职责明确，与单位自评各有侧重、相互衔接，在单位自评的基础上开展此次绩效评价工作。

（3）激励约束原则。绩效评价结果与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩，体现奖优罚劣和激励相容导向，有效要安排、低效要压减、无效要问责。

（4）公开透明原则。绩效评价结果依法依规公开，并自觉接受社会监督。

2. 绩效评价指标体系

（1）绩效评价指标

根据项目相关性、重要性、可比性、经济性、系统性原则，结合财政支出项目绩效评价的相关要求设立相应的指标，并分配相应的权重（分值）。本项目设置4个一级指标（决策、过程、产出、效益）；15个二级指标（项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、项目管理、财务管理、产出数量、产出质量、产出成本、产出时效、生态效益、社会效益、经济效益、可持续性影响、满意度）26个三级指标。

详见附件2：《项目绩效评价指标体系及评分表》。

（2）绩效评价指标分值权重

绩效评价指标体系从决策、过程、产出、效果四个方面进行构建，“决策”分值权重15分，“过程”分值权重20分，“产出”分值权重35分，“效益”分值权重30分。

（3）指标解释

绩效评价指标体系以项目管理流程所包含的“决策—过程—产出—效益”环节为依据，将绩效评价指标划分为决策、过程、产出、效益四个方面，作为一级指标，对嵩明县牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子片区农田面源污染消减示范工程项目进行全面绩效评价。

决策：根据项目特点，结合关键评价问题，将决策指标分解为项目立项、绩效目标、资金投入3个二级指标，反映贯彻落实绩效目标设立的充分性、明确性、合理性以及细化程度，绩效目标的设立是否符合客观实际，是否与部门履职相一致，绩效指标是否清晰、细化、可衡量。主要考核项目立项依据的充分性、立项程序的规范性、绩效目标设置合理性、绩效指标明确性、预算编制的科学性和资金分配合理性等。

过程：反映项目过程管理是否制定实施方案、是否对项目进行监督检查、是否按要求组织验收、资金使用是否规范、是否及时开展绩效管理工作。结合项目特点及评价要点，将过程指标分解为资金管理、项目管理、财务管理3个二级指标，设置资金到位率、预算执行率、资金使用合规性、管理制度健全性、档案管理规范性、财务管理制度健全性、会计核算规范性7个三级指标。

产出：反映项目实施是否实现了预期任务目标，考核嵩明县牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子片区农田面源污染消减示范工程项目是否得到落实，在二级指标层面确定了各环节绩效评价的关键因素后，根据二级指标内容和相关标准进一步将其分解为具体可操作的三级指标，作为绩效评价指标体系的最基层指标。三级指标更为细化和具体，以项目实施的各环节所涉及的关键点为设置三级绩效指标的依据，对绩效评价考核的具体内容进行明确，并对指标予以解释说明。“产出”指标由“产出数量、产出质量、产出成本、产出时效”4个二级指标构成，同时将4个二级指标分解为7个三级指标，主要考核新建生态集水池数量、生态沟渠建设工程量完成率、2 个片区的表流湿地工程量完成率、生态调蓄带建设完成率、牛栏江水环境综合整治工程子项目验收合格率、牛栏江水环境综合整治工程子项目成本控制率、牛栏江水环境综合整治工程子项目完工及时率。

效益：反映项目预期效益的实现情况，“效益”指标由“生态效益、社会效益、经济效益、可持续影响、满意度”5个二级指标构成，同时将5个二级指标细化为6个三级指标，主要考核牛栏江水质改善情况、是否改善群众居住环境、提供当地农民短期就业机会、长效管理机制健全有效性、社会群众满意度。

3. 绩效评价方法

根据《云南省项目支出绩效评价管理暂行办法》（云财绩〔2020〕11号）的规定，本着对项目支出的经济性、效率性、效益性和公平性进行客观、公正地测量、分析和评判。评价时采取的方法主要包括综合评价法、对比分析法、实地调查法、公众评判法等。具体方式方法如下：

（1）综合评价法

从决策、过程、产出、效果四个维度出发，结合项目特点与重点设置评价指标体系，并设置相应的指标权重与评分标准，评价时根据评价标准对每一指标分别打分，最后累计算出总分。

（2）比较分析法

通过对比项目预定目标和实际产出、效益，分析项目产出数量、质量的完成情况和效益实现程度，分析项目实施产生的社会效益、可持续性影响、满意度等效益指标，并对相关佐证资料进行逐一分析、对比，检验资金支出效率和效果，分析存在问题及原因，及时总结经验，改进管理措施，不断增强和落实绩效管理责任，完善工作机制，有效提高资金管理水平和使用效益。

（3）实地调查法

在现场采用收集资料、填报数据、研究案卷、统计服务成果、查验数据、召开座谈会、问卷调查等方式进行实地调查取证。根据考核内容和项目目标设置绩效评价指标体系、设计基础数据采集表，拟定资料清单和实地调研清单向调查地有关部门和人员现场收集项目资料或进行现场随机访谈。

（4）公众评判法

通过现场调查与座谈、发放问卷等方式，对嵩明县2021年牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子片区农田面源污染消减示范工程项目实施单位及嵩明县居民进行调查，了解受益群众对项目实施的满意程度，根据有效问卷分析受益群众满意度。问卷设计的问题与项目紧密相关且简单、清晰明了，通过问卷调查采集受益对象对项目实施情况和实施效益的意见和建议，为项目实施产生的社会效益、满意度等提供定性与定量评价的基础。本次评价采用线上结合实地访问方式发放问卷，共发放问卷140份，回收有效问卷140份，问卷有效回收率100%。

4. 绩效评价等级

本次绩效评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，最终得分由各级评价指标得分加总形成。根据最终得分将评价等级分为：优（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。

（三）绩效评价工作过程

本次绩效评价工作过程主要包括前期准备阶段、现场评价阶段和出具成果阶段。

1. 前期准备阶段

2022年10月10日至10月11日，评价工作组与被评价单位至嵩明县财政局参加见面会，了解本次绩效评价相关要求，并与评价实施科室、项目主管部门对接，详细了解评价项目概况。

2022年10月12日至10月22日，评价组进行前期调研，完成资料收集，拟定绩效评价工作方案和指标体系，并提交评工作小组征求意见。

2. 组织实施现场评价阶段

2022年10月23日至11月9日，财政局下达绩效评价通知，组织各被评价单位准备资料、开展项目自评。评价工作组按照实施方案工作计划到抽查项目点开展现场评价，一是与相关人员进行访谈，了解项目的立项、管理和绩效情况，探讨总结项目亮点经验、存在的困难和问题以及相应的解决对策思路；二是查阅和收集项目管理、资金管理及执行的有关文件等资料，核实资金落实、使用和管理情况；三是通过问卷调查的方式，了解社会公众对项目实施效果的满意度；四是记录调研工作底稿，完整、准确地记录所有原始数据和了解到的情况，对重要数据和资料，通过复印、拍照、收集原件或电子版等方式留存，并对相关的重要资料进行整理分析，以备复核。

3. 出具成果阶段

2022年11月10日—2022年11月18日，评价工作组汇总各项目现场评价资料，形成本次评价指标体系评分表、问题汇总表等，对嵩明县2021年牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子片区农田面源污染消减示范工程项目目标完成情况、绩效目标实现情况等进行汇总、分析，提交报告初稿。根据工作小组意见对绩效评价报告初稿进行修改、完善后，形成绩效评价报告终稿，按要求提交至县财政局。

三、 绩效评价结论

（一）绩效评价综合结论

该项目本次绩效评价得分82.47分，评价等级为“良”，一级指标具体得分情况详见下表3：

表3：绩效评价得分情况表

通过嵩明县牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子片区农田面源污染消减示范工程项目的开展，有效改善了牛栏江水质和改善了周边群众居住环境，牛栏江水环境综合治理工作取得了不错的成效，优化了产业结构，社会满意度较高。但也存在项目一标段进展缓慢，影响整体施工进度；项目后期管护有待提高；作物产量和收益不佳；档案资料管理规范性待加强等问题。

（二）绩效目标实现情况

根据实地评价情况，设置的13个绩效指标中，新建集水池数量、生态沟渠建设工程完成率、生态调蓄带完成率等8个绩效指标完成，牛栏江水环境综合整治工程子项目完工及时率、提供当地农民短期就业机会等3个绩效指标部分完成，改善群众居住环境、社会公众满意度2个绩效指标未完成。具体详见下表：

表4：绩效指标完成情况表

四、 绩效评价情况分析

（一）决策情况分析

从评价得分情况看，此项评价总分15.00分，绩效评价得分12.00分，得分率80.00%。具体分析如下：

1. 项目立项

（1）立项依据充分性 ：经评价，项目立项符合国家法律法规、国民经济发展规划和政策、符合行业发展规划和政策要求以及与部门职责范围相符，属于部门履职所需。

（2）立项程序规范性 ：根据《云南省牛栏江保护条例》《昆明市人民政府关于滇池流域农业面源污染防治工作意见（征求意见稿）》《嵩明县环境保护与生态建设“十三五”规划》《嵩明县水体达标方案》《嵩明县牛栏江水环境综合整治工程初步设计》、《嵩明县国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》《牛栏江流域（嵩明段）水环境保护规划》《昆明市财政局 昆明市农业农村局关于下达2019年第一批滇池牛栏江及阳宗海流域农业农村面源污染防止示范区打造项目市级奖补资金的通知》（昆财农〔2020〕258号）、《昆明市财政局关于下达2020年滇池治理水污染防治项目市级补助资金的通知》（昆财资环〔2020〕25 号）等文件，项目立项程序规范。

2. 绩效目标

（1）绩效目标合理性 ：嵩明县2021年牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子农田面源污染消减示范工程项目主管单位嵩明县农业农村局并未提供年初绩效目标和绩效指标。但根据《昆明市财政局 昆明市农业农村局关于下达2019年第一批滇池牛栏江及阳宗海流域农业农村面源污染防止示范区打造项目市级奖补资金的通知》（昆财农〔2020〕258号）、《昆明市财政局关于下达2020年滇池治理水污染防治项目市级补助资金的通知》（昆财资环〔2020〕25 号）要求在下达市级奖补资金时，连同补助资金，一同批复了绩效目标表，上级批复的绩效目标符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策，但是绩效目标设置过于宏观，未能反映项目产出效益和效果。

（2）绩效指标明确性：上级批复的项目绩效目标未细化分解为具体的绩效指标，绩效指标没有与项目目标任务数或计划数相对应。

3. 资金投入

（1）预算编制科学性：经评价，该项目预算编制经过科学论证，预算内容与项目内容匹配，预算额度测算依据充分，预算确定的项目投资额或资金量与工作任务相匹配。

（2）资金分配合理性：经评价，该项目预算编制与项目内容基本匹配，资金额度与年度目标相适应，预算资金分配依据较充分。

（二）过程情况分析

从评价得分情况看，此项评价满分为20.00分，绩效评价得分18.00分，得分率90.00%，具体分析如下：

1. 资金管理方面

（1）资金到位率：根据《昆明市财政局关于下达2020年滇池治理水污染防治项目市级补助资金的通知》（昆财资环〔2020〕25 号）、《嵩明县发展和改革局关于嵩明县2021年牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子片区农田面源污染消减示范工程项目实施方案》的批复以及《昆明市财政局 昆明市农业农村局关于下达2019年第一批滇池牛栏江及阳宗海流域农业农村面源污染防止示范区打造项目市级奖补资金的通知》（昆财农〔2020〕258号）文件要求，下达牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子片区农田面源污染消减示范工程项目18,453,000.00元，到位资金18,453,000.00元，资金到位率100%。

（2）预算执行率：截止2021年12月31日，嵩明县2021年牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子农田面源污染消减示范工程项目下达市级奖补资金18,453,000.00元，使用市级奖补资金为18,453,000.00元，市级奖补资金使用率100%。

据统计，截止2021年12月31日，嵩明牛栏江投资有限公司共支出金额22,278,795.19元，截止2022年10月31日，嵩明牛栏江投资有限公司共支出金额22,583,291.89元，结转资金8,194,757.30元。

（3）资金使用合规性：该项目资金使用符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；资金的拨付具有完整的审批程序和手续；资金使用符合项目预算批复或合同规定的用途，绩效评价时未发现截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。

2. 项目管理

（1）管理制度健全性：经现场评价及查阅资料后发现，牛栏江投资有限公司制定了相关财务和业务管理制度，例如《牛栏江投资有限公司财务管理制度》。

（2）档案管理规范性：经现场评价及查阅资料后发现，该项目实施单位指定专人对项目相关资料进行收集、分类、整理、归档，但是档案管理规范性有待进一步进行健全和完善，嵩明县2021年牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子农田面源污染消减示范工程项目项目主管单位设置了绩效目标表，但是未指定专人对项目相关资料进行管理。

3. 财务管理

通过对项目财务管理制度健全性、会计核算规范性进行评价，项目实施单位对项目建立健全财务管理制度和项目资金管理办法，全面为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施。项目实施单位的项目财务会计核算符合会计准则、财务通则等有关财经法规要求。

（三）产出情况分析

从评价得分情况看，此项评价满分为35.00分，绩效评价得分33.33分，得分率95.23%，具体分析如下：

1. 产出数量

（1）新建生态集水池数量：截止2021年底，嵩明县2021年牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子农田面源污染消减示范工程项目建设生态集水池50座，其中四营片区39座，干海子片区11座。

（2）生态沟渠建设工程量完成率：经实地评价和查阅实施单位提供的实施方案、竣工验收报告，截止2021年底，四营片区生态沟渠工程量Ⅰ型2321米， Ⅱ型5101米， Ⅲ型2043米；干海子片区生态沟渠工程量Ⅰ型653米， Ⅱ型3129米， Ⅲ型626米，生态调蓄带建设完成率达100%。

（3）2 个片区的表流湿地工程量完成率：截止2021年底，嵩明县2021年牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子农田面源污染消减示范工程项目建设人工湿地：四营片区占地面积40.41亩，干海子片区占地面积11.31亩；闸门（钢制闸板式闸门）：两个片区各一座；拦污栅（竹编格栅，孔径5cm）：两个片区各一座；但是种植植被并未完全达到计划完成数量。

（4）生态调蓄带建设完成率：截止2021年底项目建设完成四营片区生态调蓄带：长1,920m，宽20m，有效容积19,910.4m³；干海子片区生态调蓄带：长1,825m，宽20m，有效容积12,793.25m³。

2. 产出质量

截止2021年底，嵩明县2021年牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子农田面源污染消减示范工程项目已全部完工验收，项目验收合格率为100%。

3. 产出成本

项目严格按照《昆明市财政局关于下达2020年滇池治理水污染防治项目市级补助资金的通知》（昆财资环〔2020〕25 号）、《嵩明县发展和改革局关于嵩明县2021年牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子片区农田面源污染消减示范工程项目实施方案》的批复以及《昆明市财政局 昆明市农业农村局关于下达2019年第一批滇池牛栏江及阳宗海流域农业农村面源污染防止示范区打造项目市级奖补资金的通知》（昆财农〔2020〕258号）文件要求完成相关工作。

4. 产出时效

考察牛栏江水环境综合整治工程子项目涉及2个片区项目完成及时情况。通过查阅相关工作人员提供的数据资料评价，牛栏江水环境综合整治工程四营及干海子片区农田面源污染治理示范工程项目（一标段）未按照实施方案规定进度完成相应工程。

（四）效益情况分析

从评价得分情况看，此项评价满分为30分，绩效评价得分19.62分，得分率65.40%，具体分析如下：

1. 生态效益

评价牛栏江水质改善情况。考察通过项目实施，达到了实施方案对于农田径流污染物削减量的目标。通过查阅相关数据资料，该项目COD削减量达到40%以上；农田固废污染物削减量达到60%以上。本工程实施后，项目区农田径流将得到收集处理，通过后续工程可采用动力输送至上游区域并回用于农田灌溉，从源头上削减农业面源污染；再通过有效的管理措施，减少农田区废菜叶、秸秆等杂物通过农灌沟进入水体；此外，生态沟渠、生态塘和生态调蓄带的建设还可通过植物的拦截作用去除部分泥沙、大颗粒有机物等，从而削减部分污染物，最终将有效改善项目区生态环境；

2. 社会效益

（1）改善群众居住环境：考察通过项目实施，有效改善牛栏江周边居民居住环境，提升群众生活幸福指数，通过对嵩明县四营片区及干海子片区抽样点的140位周边居民进行现场访谈，平均结果是27人非常满意、65人满意、46人一般、2人不满意，综合满意度为82.01%，四营及干海子片区周边居民满意度：100*19.29%+90*25%+80*21.43%+70*30%+60*2.86%+50*0.71%=82.01%。

（2）提供当地农民短期就业机会：考察通过项目实施，在改善环境的同时，提供当地农民短期就业机会，增加农民收入。经调查问卷统计，共收到居民调查问卷140份，其中32人认为该项目实施提供当地农民短期就业机会，认可度达到22.86%。

3. 经济效益

项目的实施在一定程度上优化了嵩明县的产业结构。根据实地现场调查发现，牛栏江投资有限公司根据实施方案种植了相关的植被，但是相关经济作物未获得经济利益。

4. 可持续影响

考察项目主管和实施单位是否能根据实际情况及时更新管理机制并严格执行。经评价，嵩明县农业农村局和牛栏江投资有限公司根据项目和社会等情况变化，及时修改《嵩明县2021年牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子片区农田面源污染消减示范工程项目实施方案》。

5. 满意度

通过对嵩明县四营片区及干海子片区抽样点的140位周边居民进行现场访谈，平均结果是27人非常满意、65人满意、46人一般、2人不满意，综合满意度为82.01%。评价组本次共收集了140位受访对象的有效建议，经整理、归纳、分析总结，受访对象对牛栏江水环境综合治理工程子项目——四营及干海子片区农田面源污染消减示范工程项目的主要问题包括：牛栏江治理效果不明显，河道周边环境还是脏乱差，垃圾随地乱丢，部分周边生活居民反映该项目开展对就业没有得到帮助、部分居民不了解不清楚该项目。

五、 存在的问题及原因分析

（一）项目一标段进展缓慢，影响整体施工进度

嵩明县2021年牛栏江水环境综合整治工程子项目——四营及干海子片区农田面源污染消减示范工程共包含三个标段，其中第一标段项目工程实际进度与计划进度相比较为缓慢。项目进展缓慢的主要原因是：一是施工方对项目前期调研深度不够，导致人员未能及时到岗、机械配备不足；二是施工方对项目整体进度掌握不清晰，未提前确定种植树苗的时间，且未提前与供货商沟通，绿化树苗供应不及时；三是材料物资运输未能及时运输到施工地点，导致部分项目开展受阻影响整体实施进度，这既有疫情的影响，也有施工方未统筹有序地安排施工物资原因。

（二）项目后期管护有待提高

项目后期管护整体治理粗放，未实现量化和精细化管理，后期管护不到位。实地调查发现，新建生态集水池、调蓄带附近杂草丛生，牛栏江投资有限公司未安排工作人员进行清理管护，项目建设生态集水池 50 座，其中四营片区 39 座，干海子片区 11 座，其中近三分之一的生态集水池和生态调蓄带附近杂草丛生，导致生态集水池、调蓄带未能发挥预期功效。牛栏江河道附近居民生活垃圾随地乱丢，但牛栏江投资有限公司未制定相关垃圾处理方案，导致牛栏江水污染治理成效不明显。

（三）作物产量和收益不佳

该项目种植的植被除了可产生生态效益外，也能产生一定的经济效益，如种植的慈姑、茭瓜、水芋、莲藕等成熟后可变卖产生收入。但但实地评价发现由于作物种植后相关工作人员未进行精细化管理，病虫草害的发生掌握不清楚，作物病虫害泛滥，成活率低，导致作物产量低；待作物成熟后工作人员也未及时收取变卖，大片的茭瓜已经成熟但是未进行采摘，导致作物经济效益低下，投入多，收益少，投入收益不对等，严重影响作物的产量和收益。

（四）档案资料管理规范性待加强

县农业农村局为项目主管单位，嵩明牛栏江投资有限公司为项目实施单位，该项目由嵩明县农业农村局组织进行申报，在评价过程中嵩明县农业农村局未提供年初绩效目标和绩效指标。项目单位未对项目绩效目标和绩效指标进行归档整理，导致该部分资料缺失，未做到资料清晰可查。主要原因是，该项目自2020年开展，项目绩效目标表在2019年年底就进行预算申报，未有相关人员负责统筹管理，导致现在项目相关资料难以查找。项目单位绩效意识薄弱、档案管理工作落实不到位。

六、 建议

（一）依据前期准备工作，积极推进项目实施

建议项目实施单位结合前期调研数据，充分考虑开展过程中可能存在的问题及相应的应对措施，提前和租地的居民沟通好，签订协议，严格按照协议执行，合理配备人员和机械设备，提前和绿化树木供应商沟通，以免影响施工进度。在项目实施与综合利用方面要强调资源的循环利用和可持续发展，既要保证工程的运行效果，又要对工程设施进行必要的维护和修缮，避免人为破坏，达到工程的预期目标。

（二）加强项目后期管护，持续项目跟踪问效

建议牛栏江投资有限公司配备专业的工作人员对湿地进行管护，清除生态集水池、调蓄带附近杂草，对死亡的树苗及时进行更换栽种；对于新建的闸门、拦污栅等需要工作人员及时进行检查维修；制定垃圾处理方案或者配备垃圾收集车，垃圾集中处理，严禁乱扔垃圾。

项目执行的过程中，应采取绩效跟踪、数据核查和实地调研等动态监控方式，及时掌握项目的进展情况，以保证项目绩效目标如期达成，提高受益群众满意度。

（三）优化产业结构，提高作物产量和收益

建议牛栏江投资有限公司因地制宜，充分做好前期调研，加强国家产业政策的合理引导，选择合适的作物，在适宜播种期及时播种，对种植的经济作物配备专业工作人员进行精细化管理，全过程进行监控，对监控情况进行分析，制定科学水肥管理方案，强化病虫害防治工作，促进作物产量和质量提升，作物成熟后及时收取变卖，提高项目经济效益和产出效果，实现资源优化配置，实现生态效益的同时也实现经济效益，为牛栏江投资有限公司创造更多经济价值。

（四）提高档案资料管理的规范性

建议项目单位构建齐全的规范化与科学化的档案资料管理制度。比如在档案资料的分类归档中，对档案资料进行详细的分类，进行编号排序，按照一定的标准进行排版，这样不但清晰明了的把档案资料进行了分类，也为档案资料的利用提供了便利条件。指定专人负责项目档案管理和归集，对项目政策、资金文件、实施方案、管理制度等要归集保存，项目申报、审核、监管、统计等过程资料清晰可查。

七、 其它需说明的情况

无。

             云南明博会计师事务所（普通合伙）

          2022年11月18日